英国自我税务申报指南

如果您是自雇人士或者除了雇佣工资之外还有其他收入来源，您可能需要向英国税务海关总署（HMRC）报告。报告后，HMRC将决定是否需要对这些收入征收所得税。这是通过自我评估税务申报来完成的。

首次自行报税是一件大事，因为所有正确报税的责任都落在您身上。幸运的是，完成自我评估税务申报的过程相对直接。

在这份指南中，我们将带您了解有关自我评估的所有信息，包括什么是自我评估，为什么需要自我评估，何时以及如何进行自我评估，以使报税过程无压力。

什么是自我评估税务申报？

自我评估是英国税务海关总署（HMRC）用来从某些收入在支付时没有自动征税的人那里收集所得税的过程。这包括企业主和全职工作之外有其他收入的人。

一般来说，雇员的税款是通过他们的雇主通过”随你赚多少就交多少税”（PAYE）计划自动扣除的，但在该计划之外的收入的税款和国家保险金的支付则由个人负责。

自我评估可以通过在线或纸质表格完成，需要您提供上一税年的所有收入和支出的详细信息。然后，HMRC将计算您是否需要对利润支付税款，以及欠税金额。

我需要完成自我评估税务申报吗？

根据英国税务海关总署（HMRC），如果您在上一个税年中：

作为自雇个体经营者赚取超过1,000英镑
成为商业合作伙伴
在上一个税年中，您可能还需要提交自我评估税务申报，如果您：

收到了新冠病毒援助或支持付款
从租赁房产中赚钱
获得小费和佣金
从储蓄，投资和股息中赚取收入
可以申请部分所得税减免
想证明您是自雇人士，例如为了获得育儿津贴或申请免税儿童抚养费
收到了儿童福利，并且您的收入，或者您的伙伴的收入超过了50,000英镑（您需要支付高收入费用）
有来自海外需要缴税的收入*
在海外居住，但是有来自英国的应税收入
您可以向HMRC查询是否需要完成自我评估税务申报。

*如果您是英国居民，并且有外国收入或资本收益，您必须在您的自我评估税务申报中包含这些信息。也就是说，有些外国收入的税收方式不同。如果所有以下情况都适用，您不需要在自我评估返回中包含外国收入：

您唯一的外国收入是股息
您的总股息 – 包括英国股息 – 少于2,000英镑的股息津贴
您没有其他收入要报告
如果您在海外永久居住，可能会有不同的规则适用。如果是这种情况，您将被视为“非居民”，并且您可能不需要在外国收入上支付任何英国税。

您的养老金状态也可能需要您完成税务申报，如果您：

是注册养老金计划或信托的受托人
从您的国家养老金，任何私人养老金，应税福利或其他工作或投资收入中获得的收入超过了您的个人津贴
如果您的私人养老金总额超过1,073,100英镑

什么被视为交易？

如果您偶尔在Gumtree或eBay等网站上或在分类广告中出售物品，英国税务海关总署（HMRC）不会将此视为交易，您从出售这些商品中获得的任何钱都不会被征税或要求您完成自我评估税务申报。

然而，如果您更频繁地出售物品并从中获得定期收入，HMRC可能会将此视为交易。

为了帮助您（和HMRC）确定您是否在交易，HMRC制定了一份“交易标志”的清单。这些包括：

1.寻求利润的动机：获取资产以以高价出售。例如，以批发价格大量购买商品，然后以更高的价格单独出售它们。

2.交易：重复的交易可能表明正在交易。

3.资产性质：HMRC会查看正在出售的物品。例如，如果您正在出售您喜欢的一双旧鞋，这表明销售不是交易。但是，如果您正在出售从未给您带来愉快并且您只是想要钱的手机壳，这看起来就像交易。

4.与现有交易的关联：如果您正在销售的物品与当前的交易有关，HMRC会将其视为该交易的一部分。例如，如果您在eBay商店出售手机壳，然后开始出售屏幕保护器，HMRC会将这两者视为一个。

5.资产的修改：如果您拿到一件物品并修理，更改或改进它以获利，HMRC可能会将此视为交易。

6.活动的组织::无论您是以与交易业务一致的方式出售物品，还是为了筹集资金应对家庭紧急情况。

7.融资方式:如果您购买了商品，用贷款或借来的钱，这些钱只能通过销售商品来偿还，HMRC可能会将此视为交易。

8.购买和销售之间的时间间隔:如果您购买商品并迅速将其出售，这表明销售是为了交易。

9.超级交易:如果您出售的物品是继承的或者是赠送的，那么您可能不在交易。

如何注册自我评估税务申报？

如果您以前从未提交过税务申报，那么您需要注册自我评估。您必须在需要提交税务申报的税年结束后的10月5日前注册。

例如，如果您需要提交2023/23税年的税务申报，那么您需要在2023年10月5日前注册。如果您错过了自我评估税务申报的截止日期，您可能需要支付罚款。我们将在后面的部分详细讨论可能的罚款。

一旦您注册了，HMRC将会给您发送一个独特的纳税人参考号 (UTR) 以及如何创建政府门户账户的说明。有了您的政府门户ID，您就可以进入自我评估区域来提交您的税务申报。

自我评估税务申报的截止日期是什么时候？

为了避免被罚款，税务申报和您欠的任何税款必须在截止日期前到达HMRC。

除了自我评估的10月5日注册截止日期外，HMRC还有以下截止日期：

纸质税务申报必须在税年结束后的10月31日午夜前到达HMRC 在线税务申报必须在税年结束后的1月31日午夜前提交 欠的任何税款必须在税年结束后的1月31日午夜前支付 如果你是PAYE雇员，如果满足以下条件，你可以通过你的PAYE税码支付你的自我评估账单（HMRC可以自动从你的工资单中扣除）：

你欠的税款少于£3,000（部分付款不算） 你已经通过PAYE支付税款（例如，你受雇或得到公司退休金） 你在10月31日前提交你的纸质税务申报或在12月30日前在线提交你的税务申报 如果你是注册养老金计划的受托人或非居民公司，税务申报必须使用纸质表格完成，并在税年结束后的1月31日前提交。

如果你在一个商业伙伴关系中，你的伙伴是一家有限公司，他们的会计日期在2月1日至4月5日之间，纸质申报必须在会计日期后的9个月内提交，在线申报必须在会计日期后的12个月内提交。

错过截止日期的代价

如果你的税务申报晚了最多3个月，你将被罚款100英镑。如果晚得更多，或者你晚了支付你应付的税款，你将需要支付更多的罚款。对于晚付款的部分，也会收取利息。

你可以在HMRC网站上估算罚款的金额。

如果你有合理的理由晚提交申报，尽快联系HMRC。如果你错过了自我评估的付款日期，你可以拨打自我评估付款热线0300 200 3822。

如果你有合理的借口，你可以申诉晚提交的罚款。HMRC列出了这些借口：

在截止日期前不久，伴侣或近亲去世
意外住院，阻止你提交税务申报
你有严重的或威胁生命的疾病
在你准备申报时，你的电脑或软件出现故障
HMRC在线服务的问题
火灾、洪水或盗窃阻止你提交税务申报
无法预见的邮寄延误
与残疾相关的延误
你依赖的人没有完成你的税务申报
然而，以下的借口将不会被接受：

你的支票弹回或付款失败
你发现在线系统太难
你没有收到HMRC的提醒
你在税务申报上犯了错误

我需要什么信息来完成自我评估税务申报？

在你坐下来完成税务申报之前，确保你手头有你需要的所有东西。这样，这个过程将会很直接。

以下是你需要的信息：

你的10位UTR
你的国家保险号码
你的自雇收入详情
任何自雇业务费用的详情
可能有资格获得税收减免的任何养老金或慈善捐款的详情
物业租金收入的详情
如果你通过就业获得收入，你还需要：

你的雇主提供的显示你的收入和你已经支付的税款的P60
显示你收到的任何福利或费用的P9D或P11D
如果你在税务年度中离开了一份工作，你需要P45

如何完成你的自我评估税务申报

只要你有准确的收入和支出记录，在线填写税务申报表应该不比完成任何常规的费用表格更令人生畏。你需要做的就是输入信息，系统会处理剩下的事情。

税务申报表有一个主要部分（SA100）和补充部分，用于你尚未缴税的其他来源的收入。

填写SA100收入部分

SA100部分涵盖了除就业或自雇以外的其他来源的收入，以及你所做的任何养老金或慈善捐款。这包括：

利息和股息：来自英国银行和建筑协会的已税和未税利息的详情，英国公司的股息，以及外国的利息和股息。
养老金、年金和国家福利：任何国家养老金的总额和毛额的详情，任何其他养老金一次性付款或年金的毛额，以及任何福利的详情，包括求职者津贴、无能力工作津贴、照顾者津贴、工业死亡福利和丧失津贴。
盲人津贴：你必须注明你是否正在申请这个。
学生贷款还款：你必须注明你是否正在偿还学生贷款，以及你的雇主扣除的详情。
高收入儿童福利费：如果你的收入超过50,000英镑，并且接受儿童福利，你需要完成这个部分。
婚姻津贴：如果你在税务年度的收入低于个人津贴，你可以将剩余的津贴转给你的配偶。
养老金贡献：所有支付给注册养老金计划或年金合同的付款的详情，其中贡献是在税后支付的。
慈善捐款：所有礼品援助捐款的详情。

填写补充税务申报表页

如果你是自雇的，有来自财产的收入或有资本收益要申报，你需要完成必要的补充页。

这些额外的自我评估表格包括：

自雇（SA103表格）
英国财产（SA105表格）
资本收益（SA108表格）
这些表格的每一个都分为两个部分：收入和支出。

对于自雇（SA103）

你的收入是你在税务年度中通过自雇赚取的所有收入，扣除支出之前。如果你有其他来自自雇的收入，你需要将你赚取最多的那一项作为你的主要收入输入。

例如，如果你作为自由职业者网页设计师，通过销售你的服务赚取了20,000英镑，但也通过在eBay商店销售手工艺品赚取了8,000英镑，你应该将你的网页设计师收入列为你的主要收入。

你的支出是你在上一个税务年度中为你的业务花费的所有钱。如果你在税务年度中的收入低于85,000英镑，你的支出可以作为总和输入。如果你的收入超过85,000英镑，你需要逐项列出它们。

如果你是个体经营者并且申请了1,000英镑的交易津贴，你将无法申请支出。

交易津贴是一个自动津贴，可以用于交易、临时或杂项收入，以免其被征税。例如，如果你通过在当地月度手工艺品展销会上销售艺术品获得了1,500英镑的总收入，并且你申请了交易津贴，你的应税利润将减少到500英镑。

你可以在HMRC网站上了解更多关于交易津贴的信息。

如果我是自雇的，我可以申请哪些支出？

旅行费用，如燃料、火车和公交车票、停车费
办公费用，如电话费、互联网和文具
衣物，如公司制服
设备费用，如工具和电脑
库存费用，包括材料
商业场所费用，如供暖、照明和商业税
员工费用，如薪水、工资和其他员工费用
广告和营销费用，如网站或传单
金融费用，如银行、贷款或信用卡费用
专业服务费用，如法律咨询或会计服务
培训费用，如帮助你提高在业务中使用的技能和知识的课程
你可以在GOV.UK上查看允许的支出的完整列表。

对于英国财产（SA105）

你的收入是你从任何租赁物业、假日出租和土地租赁（包括任何赚取的保费）中赚取的总金额。

除非你申请交易津贴，否则可以在拥有和维护财产的费用上申请支出。

如果我是房东，我可以申请哪些支出？

建筑维修或维护费用（例如，如果你雇佣了一个水管工修理淋浴）
费率费用，如地方税、燃气和电费
金融费用，如贷款利息、保险和地租
专业服务费用，如法律咨询或会计服务
你可以在GOV.UK上查看允许的物业出租支出的完整列表。

对于资本收益（SA108）

当你出售、赠送或以其他方式处置资产以获取利润时，将收取资本收益税。资产包括你拥有的物品，如财产、古董或加密资产。

可以为购买和改善资产的允许成本申请支出。

我可以申请哪些资本收益的支出？

购买资产时支付的价格
购买财产时支付的印花税
改善成本，只要在处置资产时反映在资产中
你可以在HMRC的资本收益手册中查看允许的支出的完整列表。

根据GOV.UK，要报告超过你的年度津贴的任何资本收益税，你需要：

你报告的每一项资本收益或损失的计算
你购买和出售资产的详细金额
你取得和处置资产的日期
任何其他相关细节，如处置资产的成本和你有权享受的任何税收减免
如果你在2021年10月27日之后完成了销售，你必须在出售英国财产后60天内报告任何资本收益税。否则可能需要支付利息或罚款。

如果你不是英国居民，你必须作为非居民报告英国财产的销售，即使你没有税要支付。

一旦你输入了所有的信息，点击“提交”，你就完成了所有的操作。然后，HMRC将计算你是否欠税，需要支付多少税，以及你需要支付的国家保险费用。

提交自我评估税务申报的顶级建议

尽快注册自我评估：不要等到10月5日的截止日期太近了。HMRC表示，可能需要多达10个工作日才能收到你的UTR号码，以及额外的10天才能收到激活码。因此，你应该在截止日期前至少一个月注册。
下载HMRC的免费帮助表格，以帮助你完成税务申报的每一部分。如果你在线完成你的申报，注意每个字段旁边的“？”图标。这将给你提供额外的信息。
不要急：你不需要一次性完成你的自我评估申报。你可以保存你的进度，然后回来继续。考虑到这一点，尽早开始你的税务申报。这将给你需要收集实际数字的时间，你已经输入了估计值，并检查所有信息是否完整。
保持准确的记录：大约每20份税务申报中就有一份需要进一步调查。如果你的申报被选中进行调查，你需要提供记录，以证明这些数字是正确的。不要扔掉任何东西。作为纳税人，你需要在提交后至少保存一年的记录。如果你是自雇的，你必须保存六年的记录。
检查并再次检查：在你提交你的税务申报之前，回顾每一部分，确保你已经完成了你需要做的所有事情。即使是像没有在页面上打勾这样简单的事情，也可能导致你的申报被拒绝。
如果你犯了错误：你可以在次年的自我评估截止日期前进行更改。所以，如果你在2022年1月31日之前提交了你的税务申报，你可以在2023年1月31日之前对你的2020/21年度的申报进行更改。

支付你的自我评估税单

一旦你提交了你的税务申报，如果你欠任何税款，你将从HMRC那里收到一份账单。在你提交申报后，最终的税款计算可能需要多达72小时才能显示在你的账户中。

如果你是自雇的，你可能需要证明你的收入以用于各种目的，例如申请抵押贷款。如果是这样，你可以请求你的SA302税务计算，它显示过去四年的收入，以及特定税务年度的概述。

如果你欠税，HMRC会告诉你需要支付的金额。你需要在1月31日之前支付这笔款项（这就是尽早提交你的税务申报的另一个原因）。

你的税单可以通过以下方式支付：

银行转账（如CHAPS或Faster Payments）
借记卡或公司信用卡
支票
直接借记
HMRC的缴款单（如果你还收到纸质对账单）
你不能用个人信用卡支付你的税单。

提前通过预算付款计划支付你的税单

如果你的自我评估付款是最新的，你可以从你的在线账户设置一个直接借记预算付款计划，以定期支付你的税单。你可以选择每周或每月支付多少，但是如果你已经支付的总额没有完全覆盖你的账单，你需要在截止日期前支付差额。

预付账款

预付账款是对你税单的预付款。你每年需要支付两次（在1月31日和7月31日），每次支付你税单的一半，除非：

你的最后一笔税单少于£1,000
你已经支付了超过80%的上一税年应付税款
HMRC给出了以下这个工作方式的例子：

“你在2020年至2021年的税单是£3,000。你在2020年向这个账单预付了2次，每次£900（总共£1,800）。

在2022年1月31日午夜之前需要支付的总税款是£2,700。这包括：

你在2020年至2021年的‘结算付款’£1,200（£3,000减去£1,800）
你在2021年至2022年的税单中的第一笔预付款£1,500（你在2020年至2021年税单的一半）
然后你在2022年7月31日做了第二笔预付款£1,500。

如果你在2021年至2022年的税单超过£3,000（你的2笔预付款的总额），你需要在2023年1月31日做一笔‘结算付款’。”

如果我无法支付我的税单会发生什么？

如果你没有钱支付你的税单，你可能会被给予更多的时间来支付或者选择分期付款。但是你需要尽快联系HMRC，让他们了解你的情况。

HMRC会查看你的收入和支出、资产以及你正在做什么来整理你的税款支付。他们还会询问你能立即支付多少以及你需要多长时间来支付剩余的部分。

如果你在截止日期前无法支付，请联系支付支持服务，电话是0300 200 3835。

专家见解

Darren Fell是Crunch的首席执行官和创始人，Crunch是一家屡获殊荣的在线会计服务公司，为自由职业者、承包商以及几乎所有自雇人士提供支持。

十多年来，Crunch将易于使用的在线会计软件与真人相结合，这样你就可以随时查看你的账户并寻求你需要的支持。

Crunch每年都会帮助数千名客户处理他们的会计需求，利用他们多年的专业知识和洞察力帮助小企业主管理他们的责任。

Q1：企业主可以在全年采取哪些流程，使自我评估对他们来说更容易？

提交自我评估是一个漫长的过程，如果你的组织不善或对此经验不熟悉，这个过程会很复杂，所以尽早整理并提交你的退税申请是简化流程的最好方式。

自我评估提交需要你手头有各种各样的文件，如任何P45s、P60s、银行对账单，以及你所有发票和费用的有组织的记录。关键是要掌握你的簿记和数字记录：每天或每周划出一些时间，根据你的情况来更新你的记录。你维护它们的越勤奋，你的自我评估就越容易。在线会计或簿记软件（像我们Crunch有的）会让你简化这个过程，有云软件和方便的应用程序帮助你保持事情的有序和安全。

当然，提交自我评估的最简单方式是雇佣一名会计师，让他们为你做这件事！即使是这样，维护你的记录和记录你所有的可允许的费用的最终责任还是落在你的肩上，所以要早点开始，保持有序！

Q2：企业主在整理自我评估时最大的错误是什么？

我们在Crunch看到的最大的错误之一就是错过了申报所有你的可允许的商业费用的机会。当然，有很多费用没有被申报的原因很简单，就是因为不总是清楚什么是合格的：午餐、火车票、制服、办公设备，甚至在某些情况下你的眼镜——它们都可以作为商业费用申报，通过你的自我评估减少你需要支付的税款。

在最后一刻提交你的自我评估是我们每年都会看到的另一个常见错误。事实上，在2020年，有700,000人等到了1月31日的截止日期——有26,562人等到了最后一小时！

坐在电话那头，听着HMRC刺耳的等待音乐，拼命试图在截止日期之前联系到某个人，这不是开始新的一年的方式。等到最后一刻使得处理任何晚期的小问题或找到任何遗失的费用变得更加困难，这些都是如果你几个月前就开始这个过程就可以避免的。

当然，对于很多自我评估的提交者来说，缺乏组织是另一个大问题：丢失重要的记录或丢失你的收据只会在后面带来更多的头痛，所以找一些时间每周更新你的记录，并把所有的东西都备份到数字化。

无压力地提交你的税务申报

完成你的自我评估确保你根据你的收入，减去你经营业务产生的各种费用，支付正确的税款。在某些情况下，你甚至可能从HMRC那里得到退款。

记住尽早提交你的税务申报。花时间收集相关信息并逐步完成表格。如果你遇到困难，回顾这个指南。如果你需要，你也可以从HMRC的自我评估团队在线和电话上获得帮助。