5472表格终极指南

你需要填写美国税务表格5472吗？如果你的业务在美国组织并有外国所有者，答案很可能是“是”。

建立自己的业务比以往任何时候都更容易，而创业的回报也带来了额外的税务义务。如果满足以下条件，你需要填写IRS表格5472（正式名称为25%外国所有的美国公司或从事美国贸易或业务的外国公司的信息退税）：

你的美国公司有一个非美国人（可以包括个人或企业）至少拥有公司25%的股票，或者
公司是外国的，并且从事美国的贸易或业务
你的美国LLC由外国实体拥有，并被视为被忽视的实体
IRS希望了解有外国所有权的美国企业或在美国进行大量业务的外国企业，这个表格就是实现这一目标的一种方式。它用于披露与外国或国内相关方进行的某些可报告交易的信息。

谁必须填写？

拥有25%或更多外国所有权的美国公司，或在美国进行业务或贸易的外国公司需要填写IRS表格5472。你还必须在表格5472中报告所有相关方的存在，并为每个外国所有者填写一份单独的表格。如果你代表外国拥有的美国公司进行申报，你可能还需要填写表格1120。

以下是一些你需要填写此表格的例子：

公司A由三个人平均拥有：两个美国公民和一个澳大利亚国民。公司A需要填写一份表格5472。
公司B由一个美国人拥有，但这个人给了一个外国人26%的股票期权，作为帮助构思公司首个产品的奖励。公司B需要填写一份表格5472。
公司C是一个由外国人拥有并被视为美国税务目的的被忽视实体的美国LLC。公司D需要填写表格5472。
有一些例外情况，例如：

如果公司在那一年没有可报告的交易。你可以在IRS的网站上找到什么算作可报告的交易。
如果公司在税务年度被视为外国销售公司，并填写表格1120-FSC。（注意——这个例外不适用于外国拥有的美国DEs）
如果你作为一个在所得税条约下在美国没有永久设立的外国公司进行申报，并且你填写了适当的文件（表格8833）。
如果外国公司在883节下有毛收入豁免，并且已经完全遵守了883节和887节的报告要求。
这些并不是唯一的例外情况——只是一些常见的例子。由于国际商业税务的所有规定和细微差别，如果你让专业人士来填写这个表格，让我们为你处理你的外籍税务，你肯定会得到最好的结果。

由于LLC和其外国成员之间的几乎任何资金流动都被视为可报告的交易，因此这基本上包括所有正在积极使用的单一成员LLC。

何时、何地以及如何填写表格5472
如何填写
被忽视的实体需要与预先填写的表格1120一起填写表格5472，这个表格通常只用于美国公司。在预先填写的表格1120上，只需要填写基本信息，如名称、地址和EIN。

何时填写
每年的截止日期是4月15日。这与美国公司适用的表格1120的填写截止日期相同。可以申请延期至10月15日，通常会无条件批准。

在哪里填写
完成的文件可以以300 DPI或更高的分辨率传真到以下号码：+1 855-887-7737（最后更新：2020年6月）

表格5472的结构
该文件分为总共八个不同的部分，每个部分都处理信息返回的不同领域。下面，我将展示每个部分需要提供哪些信息。

注意：我只是展示了大致的框架，如果你在填写表格时需要帮助，你应该查看IRS的详细说明。

第一部分 – 报告公司
第一部分是获取报告实体的基础信息。

包括：

报告公司的名称
完整地址
雇主识别号
总资产（在报告年度结束时）
主要业务活动+主要业务活动代码
公司注册国
报告公司提交所得税申报的国家
主要开展业务的国家
第二部分 – 25%的外国股东
第二部分处理LLC的25%的外国股东。这既可以是自然人，也可以是实体。

直接的25%的外国股东，以及最终的间接的25%的外国股东都需要被披露。

他们需要提供的信息：

姓名和地址
美国识别号（ITIN或SSN）
外国纳税人识别号
公民国籍（自然人）或注册国（实体）
25%的外国股东作为居民提交所得税申报的国家
第三部分 – 相关方
第三部分处理“相关方”。在大多数外国拥有的美国DEs中，这将是LLC的自然人，单一成员。

所需信息：

相关方的姓名和地址
美国识别号
外国纳税人识别号
主要业务活动+主要业务活动代码
与报告公司的关系（与报告公司相关，与25%的外国股东相关或25%的外国股东）
主要开展业务的国家
相关方作为居民提交所得税申报的法律国家
第四部分 – 货币交易
第五部分 – 外国拥有的美国DE的可报告交易
对于受新报告要求影响的大多数LLC，被视为可报告的交易将在表格的这一部分发生。

这些交易包括与实体的形成、解散、收购和处置有关的支付或收到的金额，包括对实体的贡献和分配。

不同类型的支付应在附加声明中分开并描述。

第六部分 – 非货币和少于全额考虑的交易
大部分留空。你的CPA会知道。

第七部分 – 额外信息
大部分留空。你的CPA会知道。